Monitorul Oficial al Republicii Moldova din:
1. 15.01.2016 a publicat Legea cu nr.234 din 10.12.2015 pentru ratificarea Acordului de cooperare dintre Guvernul Republicii Moldova si Guvernul Statelor Unite ale Americii pentru facilitarea implementarii prevederilor Actului privind îndeplinirea obligatiilor fiscale cu privire la conturile straine (FATCA);
2. 29.01.2016 a publicat Legea cu nr.241 din 29.12.2015 pentru implementarea prevederilor Acordului de cooperare dintre Guvernul Republicii Moldova si Guvernul Statelor Unite ale Americii pentru facilitarea implementarii prevederilor Actului privind îndeplinirea obligatiilor fiscale cu privire la conturile straine (FATCA).
Ratificarea Acordului vine dupa finalizarea procedurilor interne necesare pentru intrarea în vigoare a acestuia – de o deosebita importanta este mai ales actualizarea legislatiei privind protectia datelor cu caracter personal, în vederea alinierii la prevederile FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
Ratificarea acestuia implica producerea de efecte juridice si asigura un cadru legislativ adecvat si corespunzator care sa permita institutiilor financiare din domeniul financiar bancar si nebancar – participanti FATCA, sa-si onoreze obligatiunile asumate în cadrul contractelor individuale încheiate cu IRS (Internal Revenue Service).
Conform acestui Acord vor fi implementate urmatoarele prevederi:
a) institutiile financiare raportoare ale RM vor efectua retinerea la sursa de plata a impozitului prestabilit conform prevederilor FATCA;
b) daca clientii care cad sub incidenta acestuia nu-si exprima consimtamântul privind furnizarea informatiilor aferente si transmiterea datelor personale aferente, precum si nu prezinta formularul W9 si W8 ori alt formular similar convenit institutiile financiare raportoare ale RM nu deschid conturi si închid conturile deschise, cu exceptia cazurilor în care asupra mijloacelor banesti din conturile clientilor existenti este aplicat sechestru si/sau clientii detin angajamente contractuale fata de institutiile financiare raportoare ale RM sub forma de credite si/sau garantii. În cazurile indicate, ca exceptie pentru închiderea conturilor, tranzactiile se efectueaza numai pentru executarea sechestrului aplicat sau a angajamentelor contractuale mentionate fata de institutiile financiare raportoare ale RM;
c) drept curs spot publicat se va utiliza cursul oficial al leului moldovenesc fata de valuta straina.
Amintim ca:
• Acordul respectiv a fost semnat la Chisinau la 26 noiembrie 2014, iar prevederile FATCA s-au aplicat institutiilor financiare din Republica Moldova din 01 iulie 2014;
• FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) este acronimul legii din SUA, denumita „Legea conformitatii fiscale a conturilor straine”, care impune raportarea de catre institutiile financiare straine (înregistrate într-o alta tara decât SUA) a clientilor SUA, inclusiv a celor care locuiesc în afara granitelor SUA, catre Autoritatile fiscale americane (IRS – Internal Revenue Service).
Raportarea directa se bazeaza pe schimbul de informatii la cerere, sub rezerva confidentialitatii si a altor protectii prevazute în Acord, inclusiv a prevederilor care limiteaza utilizarea informatiilor furnizate;
• Toti clientii institutiilor financiare ale Republicii Moldova au fost supusi unei proceduri de verificare a datelor pentru identificarea titularilor de conturi SUA. Titularii de conturi SUA,carora li s-a atribuit statutul FATCA în urma identificarii Indiciilor SUA, au fost nevoiti sa furnizeze acestora informatiile solicitate.
Autor: Olesea Matcovschi
